为什么说利用香港公司做转口贸易是节税利器？外贸公司必看！

1月12日，海关总署公布了中国2023年外贸数据，其中香港的数据很有趣。内地2023年出口总额3.38万亿美元，但出口到香港的货物，就达到了2700多亿美元，仅次于东南亚、欧盟和美国，排名第四。

内地2023年贸易顺差8200多亿美元，其中香港创造了2600亿美元，仅次于美国的3300多亿美元。也就是说，小小的香港，就占据了内地8%的出口额和30%的贸易顺差。

也就是，内地先出口到香港，香港不经过加工，再销往国外。众多企业在国际贸易中引入香港公司，从而获得大幅度节税的机会，但具体该如何利用香港公司来做出口贸易呢？

01什么是转口贸易

在当今全球化的商业格局之下，转口贸易（Entrepot Trade）作为一种独特且极具战略意义的贸易模式，正发挥着日益重要的影响力。它还有另外两个广为人知的称谓，即中转贸易（Intermediary trade）以及再出口贸易（Re-Export Trade）。

所谓转口贸易，其核心运作机制在于，在国际贸易上，当涉及到特定货物的进出口买卖行为时，并非如传统模式那般在生产国与消费国之间径直构建起贸易桥梁、开展直接的交易往来，而是巧妙地借助了第三国的地缘优势、贸易政策优势以及商业资源优势，通过在这一第三国进行货物的中转、调配以及相关贸易手续的办理，进而达成整个贸易流程的顺利推进与完成。

对于扮演中转角色的这个地区而言，这种别具一格的贸易形式便被精准地定义为转口贸易。

从宏观经济视角来看，转口贸易能够充分激活中转地的物流、仓储、金融、贸易服务等一系列相关产业的活力，带动当地就业水平的提升以及经济结构的优化与升级；

从微观商业层面分析，它为众多从事国际贸易的企业提供了更为多元、灵活的经营策略选择，企业得以巧妙地规避某些贸易壁垒、利用不同国家和地区之间的税收差异实现成本控制与利润最大化的目标，同时还能够深度整合全球范围内的资源与市场需求，拓展自身的业务版图与商业影响力，在激烈的国际市场竞争中抢占先机、脱颖而出。

02为什么选择香港

1.节省税务成本

香港对于进出货物基本无需交关税，美国对香港的商品有优惠的独立关税待遇，此外，内地与香港的经贸协定保障了内地与香港之间的关税减免。

因此，香港成了内地与其他国家的一个免税通路，若没有香港中转，从美国出口到中国的商品将面临更高的关税。

2.资金结算便利

香港是金融中心，除了可向各国自由进行汇款交易外，还有超过200种金融服务，各种外币可以随时兑换调动，信用证业务方便快捷。

香港和100多个国家有免签证协议，在货物进出不征关税，海陆空物流处理速度极快；资金进出自由体现在香港没有外汇管制，各种外币可以随时兑换调动，且资金进出没有限制，可以避免汇兑损失。

若是在中国内地做国际陌阿姨，按照目前大陆外汇管理条例规定，贸易额超过5W美元，须事先向外汇管理局申请许可，手续繁琐且不一定能批准。

3.海关效率高

香港到深圳大多以快件形式报关，无需操心货物从国外到香港需要什么手续。

与中国内地相比，香港海关不会扣押货物，香港到深圳的快件扣押可能性很低。且部分产品可以空运到香港，却不能空运到国内，此外，国际物流进口在国内需要进口许可证明，而香港不需要，如：化妆品、装饰品等。

在香港不仅手续简单，还有税减优惠，不会征收增值税。

4.物流快捷安全

香港对进入国际物流货物不会行政干涉，也不会征关税，香港岛深圳走快件清关，基本一天就能过关。

03如何进行转口贸易操作

在探讨转口贸易时，香港公司无疑是外贸领域内一个极为重要的税务筹划工具。根据最新的统计数据，2023年，香港处理的转口贸易总额达到了约10,000亿美元，占其总贸易额的90%以上。这不仅表明了香港在全球贸易中的重要地位，也显示了香港公司作为税务筹划工具的广泛使用。

1.直接交易的税务挑战

通常，当海外买家直接向内地企业下单时，整个交易流程看似简单直接：内地企业负责生产和发货，交易款项直接汇入内地企业的账户。然而，这样的操作模式背后却隐藏着不小的税务压力。根据中国现行税法，内地企业完成交易后，需要按照25%的标准税率缴纳企业所得税。若将税后利润分配给股东，无论是企业还是个人，都需要再次缴纳相应的所得税——企业股东需缴纳25%的企业所得税，个人股东则需缴纳20%的个人所得税。这意味着，如果一家内地企业年利润为1000万元人民币，扣除25%的企业所得税后，只剩下750万元；如果将这部分利润分配给股东，企业股东还需缴纳187.5万元的企业所得税，个人股东则需缴纳150万元的个人所得税。

2.利用香港公司进行税务优化

然而，如果巧妙地运用香港公司作为转口贸易的桥梁，整个交易过程将变得更加灵活且经济。具体操作如下：

（1）订单接收：首先，由香港公司出面接收海外客户的订单。

（2）采购合同：接着，香港公司与内地企业签订采购合同，确保货物顺利从内地发出。

（3）出口合同：与此同时，香港公司与海外客户签订出口合同，确保货物的最终交付。

（4）资金流动：当海外客户确认收货后，交易款项会直接汇入香港公司的账户。香港公司随后向内地企业支付采购成本，而剩余的利润则留在香港公司的账户中。

通过这样的安排，即使在交易结束后，企业也能享受到更多的税务优惠。例如，根据香港税务局的数据，如果能够证明利润是在香港以外地区产生的，香港公司还可以申请海外利得豁免。即使需要缴税，香港的税率也相对较低，前200万港币的利润税率为8.25%，超过部分的税率为16.5%，并且利润分红是免税的。这意味着，在相同的外贸利润水平下，香港公司可以帮助企业节省近一半的税款。以1000万元人民币的利润为例，如果通过香港公司进行转口贸易，只需缴纳约165万元的税款，相比内地企业节省了近50%的税负。