【最新】自2025年1月1日起俄罗斯税制将发生变化！重磅！

01简易征税制度引入增值税

法人实体以及开始从事商业活动的个体工商户可以选择一般征税制度和特别征税制度。

简易征税制度（以下简称简易税制）是俄罗斯特别征税制度的一种，主要面向中小企业，俄罗斯税法对企业转为简易税制，企业保留简易税制的条件及简易税制的税率做了详细规定。

从 2025 年1月1日起，对于适用简易税制的公司，如果公司收入达到 6000 万卢布，除了按收入的 6%或利润的 15%的交税外，还将支付额外的增值税。

但企业有增值税可以抵扣和不可抵扣的两种选择：

缴纳20%增值税，但可以抵扣；

-年收入6000万卢布—2.5亿卢布，缴纳5%增值税，不可抵扣

-年收入2.5亿卢布—4.5亿卢布，缴纳7%增值税，不可抵扣。

《俄罗斯联邦税法》第 271 条，如果财产（产权）无偿转让给国家和（或）市政财产，增值税豁免不适用于向俄罗斯联邦进口货物。

自动给予豁免，无需通知。在销售货物、工程和服务时，必须出具印有“免税（VAT）”标签的发票，并保存销售记录。

如果在一个日历年内收入超过6000万卢布，从超额月份的下一个月的第一天起，豁免权利将丧失。从此时起，简化者有权采用一般或特殊程序来缴纳增值税。一般来说，增值税按一般税率计算和缴纳 - 20%、10%、0%。如果满足某些条件，特殊程序规定可使用 5% 或 7% 的折扣率。

无论是一般增值税还是特殊增值税，在下列交易中均不缴税款：

-非增值税；

-免征增值税；

-在俄罗斯联邦境外销售货物（工程、服务）。

《俄罗斯联邦税法》第174条，纳税人必须在纳税期结束后的下一个月25日前，通过电子文件流通运营商的电信渠道，以电子形式向税务机关提交相应的申报表。纳税期为一个季度。

在每个纳税期结束时，根据货物的实际销售（转让）支付税款，在纳税期结束后的三个月内，不迟于每一纳税期后的每一个月的第28日，以等额的份额支付（交付）货物（交付，包括为自己的需要、工程、提供，包括为自己的需要提供的服务）。

02注册俄罗斯公司所需资料

1.确定公司名称：确定并注册公司的名称，确保符合俄罗斯的法律规定，并且名称未被他人注册或保留。

2.确定公司类型：确定公司的类型，并根据选择的类型完成相应的注册程序。

3.注册地址：可以是办公地址或者专门的注册地址，必须在俄罗斯境内。

4.公司章程：起草并注册公司章程，明确公司的组织结构、股东权益、经营范围等重要内容。

5.股东信息：提供公司所有股东的身份证明、护照或其他有效身份证件，包括自然人或法人。

6.董事和监事：提供公司董事和监事的身份证明、护照或其他有效身份证件，根据公司章程确定的人选。

7.总经理：需1位俄罗斯籍人担任公司总经理。

8.注册资本：确定并缴纳公司的注册资本，根据公司类型和要求，可以是货币、财产或者其他形式的资金，推荐使用最低标准的10000卢布。

9.税务登记：申请税务登记，获取税务登记证明，以便合法纳税。

10.相关许可证和证明：根据公司经营的行业和特性，可能需要申请特定的许可证或证明文件。

11.其他文件：根据具体要求可能需要提供其他文件，如经营计划、劳动合同、租赁合同等。