香港公司如何减轻税负——离岸豁免

2023-01-10 13:46 卓瑞咨询集团
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众所周知,香港公司采用的是地域征税原则,只针对在香港产生或来自香港的利润征税。香港公司的业务不是在香港发生的,是不是就无需缴税了?

只有经过香港税务局评估后才能判定是否需要进行缴税,按照香港税务局要求,香港公司每年需要做账审计报税,出具审计报告并向税务局提交公司过去一年的经营收入信息,如果属于离岸收入,是可以申请离岸豁免而无需缴税的。

一、什么是离岸豁免?

香港公司离岸豁免指的是香港税务局认可公司所赚取的利润是离岸所得,同意豁免对其利得税款的征收。

由于香港采用的是利润来源地征税原则,需根据事实而定利润是否在香港产生或来自香港,由利润的性质及产生有关利润的交易性质决定。

对于香港公司来自于香港的利润所得征收所得税,而对于来自于香港以外的利润所得,可由该香港公司向税务局提出离岸豁免申请,税务局评估审核后如属实,则同意该香港公司豁免缴纳利得税。

二、离岸豁免需要满足什么条件?

那么, 想要申请离岸豁免,香港公司需要满足哪些条件呢?

1. 在香港以外的地方进行销售、采购活动(包括取得、洽谈、签订合同订单等);

2. 不能在香港设立办事处、仓库及存储货物;

3. 不能在香港接收、发出、审批、确认和处理客户或供应商的订单,或经香港以外的管理人员批准后,才能在香港接收、发出和处理订单,收付货款;

4. 供应商和客户均不是香港公司或居住于香港的自然人;

5. 不能在香港定价、决策或寻找供应商,不能在香港聘请员工;

6. 不能在香港市场做推广、广告、宣传、销售及质量监控等活动。

三、如何判断香港公司是否符合离岸豁免?

某香港公司从事国际贸易,从内地采购产品,销售至美国,可以从以下因素来考虑是否达到离岸豁免的要求:

1. 美国买家是如何找到的?

若美国买家是在美国找到并成功签约合作的,那么这个对于申请离岸豁免是有利的;但若是在香港找得联系的,且在香港洽谈签署合同的,那么则有可能影响离岸豁免的申请。

2. 国内供应商是如何找到的?

如果是通过香港当地找到的,则有可能影响离岸豁免的申请;若是在内地找到的,提供提供相关证据来证明是有利于离岸豁免的申请。

3. 产品货物如何运输的?

如果货物是从内地直接发往美国,或者是经过香港、没有在香港建立货仓并连续转运,没有在香港对货物产品进行二次加工,则有利于离岸豁免的申请。

4. 香港是否有实体办公室,是否有聘请员工?

若在香港有办公室,则不符合离岸豁免的申请条件。

通过这个案例,大家可以有基本的判断思路,但该香港公司是否可以离岸豁免,并不仅限于上述判断因素。

四、申请离岸豁免需要哪些资料?

以贸易公司为例,想要申请离岸豁免需要提供哪些资料:

1. 香港公司和内地公司或其他海外公司的资料,包括公司架构图,公司实际办公地址、公司规模、员工人数和每位员工的姓名、职位和薪酬等;

2. 公司常规文件,如注册证书、公司章程和股东协议书等;

3. 公司业务运作资料:

(1) 提供销售合同、采购合同、发票、报关单、提单和运输单等,在典型业务交易中选择交易额最大的;

(2) 如利润来自关联公司的贸易往来,提供相关证明文件;

(3) 公司产品报价单,介绍清单等;

(4) 提供一份组织结构图,以显示香港和香港以外地区的运作详情;

(5) 提供一份交易流程图,说明香港公司 是如何处理海外业务收入;

(6) 公司收付款的方式,是电汇、现金交易或信用证等方式;

(7) 供应商和客户的寻找方式,洽谈方式以及合同签署地点。

温馨提示:香港公司日常运作中所有能证明离岸的相关证据资料都要保留好,保证后期面对税局异议时,能及时提供有利材料进行反驳,有助于申请离岸豁免。

五、申请离岸豁免的流程

1. 香港公司需要做账审计,并向香港执业会计师详细解释公司的业务流程及操作方式;

2. 当香港公司完成审计工作后,执业会计师会根据客户意愿,向香港税务局提出离岸经营税收豁免的申请;

3. 香港税务局会以书面形式要求香港公司提供审计报告相关证明资料,如果对公司递交的资料有任何疑问,税务局也会要求该公司进行说明,香港公司必须在1个月内答复税务局的疑问;

4. 如果税务局评估审定后,确定该公司属于离岸经营,则会向该公司发出税收豁免同意书;

5. 香港公司取得豁免同意书后,2-3年内税务局不会再向公司提出离岸经营的复查要求。如申请成功,便可合法利用香港税务条例,豁免缴纳离岸收入产生的利得税,不仅能够节省税务支出,降低运营成本,而且豁免税款的资金可增强公司投资其他业务的能力。

离岸豁免的申请周期较长,可能需要半年左右的时间,还需要看公司答复信函和所提供材料的时效性,以及补充资料后税局是否还有疑问,进而继续下发问询函。


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