【热点】新加坡15年来首次调高销售税税率!应对方式有哪些?

2023-01-06 13:52 卓瑞咨询集团
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新加坡已于2023年1月1日上调消费税率,这是15年来,新加坡首次提高消费税税率,当地不少民众为了在调税所致的物价上涨前省上一笔,冲的商场里踊跃购物。新加坡在2022 年国家预算公告中提到了此次加息,其中政府将分两个阶段将商品及服务税税率从目前的 7% 提高到 9%;2023 年 1 月和 2024 年 1 月各增长 1%。

新加坡公司税收

在2022年2月份新加坡税务局在2022年财政预算案中表示,将分步上调商品及服务税(GST,Goods and Services Tax)自2023年1月1日起,从杂货到钻石戒指的所有消费品的商品和服务税率将从7%提高到8%;自2024年1月1日起,该税率将从8%上调至9%。

新加坡的新8%消费税将略高于泰国的7%,但较印尼的11%及日本的10%低,亦是欧洲很多国家征收的约20%的一半。但泰国及意大利等国家已开始批准消费税减免,以协助民众应对生活成本危机。

自1994年征收消费税开始,新加坡税务局已前后四次增长消费税税率:

(1)1994年4月1日开始征收消费税,起始税率为3%

(2)2003年税率增加为4%

(3)2004年税率增加为5%

(4)2007年7月1日税率增加为7%

(5)2023年1月1日上调销售税税率至8%

并且新加坡政府预计在2024年,相关税率将进一步调高至9%。这是新加坡15年来首次调高销售税税率,主要目的是增加收入、减轻人口老龄化带来的财政压力。新加坡政府估计,到2030年,65岁及以上人口占总人口比例将达到四分之一。

消费税:

消费税(GST)是对新加坡生产的应税商品和服务以及进口至新加坡的商品征收的税,相当于我国的增值税。于2023年1月1日上调消费税税率,目前税率为8%,根据政府计划2024年可能将增加至9%。当企业的营业额每年超于100万新元,就必须注册并缴纳消费税。按商品和服务类型一般分四种情况进行征收:

1、标准税率(8%):大部分本地商品和服务销售属于这一类别;

2、零税率:出口商品和服务被归为国际服务,如机票、跨国销售货物等;

3、免除消费税:销售和租赁无家具的住宅物业、进口和本地供应贵重金属的投资、金融服务等;

4、征税范围外:从海外到海外的商品销售、私人交易等。

新加坡公司税收

新加坡消费税上调对个人的影响:

新加坡消费税的上调,对于不同人群有不同的影响,对于低收入低消费者,政府可以提供各种能够抵销消费税的相关补助,一些基本的服务例如教育和医疗等的相关消费税由政府承担,对于低收入低消费,或者说对于中等收入,中等消费、低收入低消费的人群和普通家庭,消费税的上调影响较小。

但对于高收入高消费人群,日常购买消费较多,所交的消费税越多,同样,受到的影响会相较于普通家庭来说较大。

新加坡消费税上调对公司的影响:

(1)第一次加息,税率从7%变为8%

新加坡公司在2023年1月1日或之后销售/提供的任何标准税率商品/服务,须按8%征收GST。例如,若公司在2023年1月1日或之后开具发票并收款,则必须按8%计算GST。

(2)第二次加息,税率从8%变为9%

新加坡在2022 年国家预算公告中提到了政府将分两个阶段将商品及服务税税率加息,第二次加息是从2024年1月1日起,当GST税率从8%提高到9%时,将适用于2023年加息的相同的过渡规则。AC国际咨询将提供更多新的细节,使企业在2023年4月前为第二次税率变化做好准备。

(3)对非GST注册企业的影响

对于未注册GST的企业,在GST税率上调后,从GST注册供应商处购买的商品和服务的成本可能会增加(无法抵扣进项税)。

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GST 注册企业如何应对新加坡消费税率增长?

建议已注册 GST 的企业尽快为即将到来的税率变化做好准备。企业应解决的一些领域包括:

(1)更新他们的会计和发票系统以适应新的商品及服务税税率;

(2)更新向客户和公众提供的任何定价表,例如在网站上;

(3)更新他们的收银机系统;

(4)审查与供应商或客户的合同和协议以适应新费率;

(5)为员工提供相关的 GST 知识,让他们了解其影响;和/或

(6)寻求专业顾问的帮助,他们可以协助向政府申请任何相关的 GST 计划。

关于新加坡消费税增长企业须知

新加坡公司在什么条件下需要注册GST?

新加坡公司所在年度应纳税收入超过100万新元的公司,或预计纳税收入将超过100万新元的公司,都需要注册消费税。该新加坡公司必须在履行责任的30天内注册新加坡消费税。

适用新加坡消费税税率的认定条件:

1、一般来说,按发生业务时的现行税率收取GST。

2023年1月1日前开具发票或收款:按7%征收GST;

2023年1月1日后开具发票并收款:按8%征收GST。

新加坡公司税收

新加坡公司何时申报消费税:

一般新加坡公司申报消费税的标准程序是每3个月(一季度) 一次。

但是新加坡公司可以向新加坡税务局申请每个月或每半年申报一次,新加坡公司必须在申报期的最后一天前缴纳消费税差额,即在税务会计期后一个月内,缴纳差额。

如果在到期日之前仍未收到商品及服务税,则新加坡公司将会在每个未缴税款的完整月份将被处以5%的罚款,随后每个月再加收2%的罚款(不超过未付税款的50%)。

申请豁免消费税的条件:

避免新加坡公司在未来12个月的应税营业额不会超过100万新币,或预计纳税收入将超过100万新元。;

如果新加坡公司的应税营业额超过90%来自 “零税率供应”,那么新加坡公司可以选择申请豁免。

按照去年的收入额您应该注册GST,但是预期下一年不会再达到GST注册条件。

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